Немедленный возврат налога при экспорте» для экспорта со склада за границу
Как только товары проходят таможню, возврат налогов поступает непосредственно на счета, что решает давнюю-дилемму движения денежных средств в трансграничной электронной-торговле.
27 января 2025 года Государственная налоговая администрация Китая (STA) официально ввела в действиеОбъявление о поддержке налоговой политики в области транс-электронной-торговли за рубежом и развития складов, введя механизм «Немедленного возврата налога при экспорте, выверку после-продажи» для трансграничной электронной-экспортной торговли со склада за границей (Таможенный код 9810). Эта новаторская политика производит революцию в отрасли, позволяя продавцам требовать возмещения НДС сразу после того, как товары покидают Китай, что значительно ускоряет оборот капитала.
I. Что такое 9810 «Немедленный возврат налога»?
9810 Режим: относится к трансграничным-транзакциям электронной-торговой деятельности, при которых отечественные предприятия экспортируют товары на зарубежные склады посредством трансграничной логистики с окончательной доставкой зарубежным потребителям через платформы электронной-торговли.
«Немедленный возврат налогов»: В отличие от традиционных моделей, требующих проверки после-продажи, зарегистрированный экспорт 9810-имеет право на возмещение НДС сразу после прохождения таможни, что исключает многомесячное ожидание фактической продажи за рубежом.
II. Ключевые различия: освобождение от налогов и возврат налогов по номеру 9810
Освобождение от налогов (нулевой НДС при экспорте)
При экспортных продажах НДС не взимается.
Ограничение: Входной НДС, уплаченный поставщикам, возврату не подлежит. Подходит для продавцов, у которых нет достаточного количества счетов-фактур по входному налогу.
Возврат налога (возврат экспортного НДС)
Освобождает экспортный-этапный НДСивозвращает входной НДС, уплаченный при закупке.
Влияние: Эквивалентно государственному субсидированию затрат на закупки в денежной форме, что повышает ликвидность.
III. Операционный процесс для 9810 немедленного возврата налога
1. Применимая область применения
Трансграничные-предприятия электронной-торговой деятельности, использующие зарубежные склады (например, Amazon FBA, независимые зарубежные склады).
2. Подготовительные шаги
Получите квалификацию в сфере трансграничной-электронной-торговли.
Зарегистрируйте зарубежные склады через китайскую систему «единого окна».
Завершить подачу налоговым органом декларации по льготе по экспортному НДС.
3. Процесс возврата
|
Шаг |
Действие |
Ключевые требования |
|---|---|---|
|
1 |
Экспорт товаров по ТК 9810 |
Получить форму экспортной декларации |
|
2 |
Классифицировать статус продаж |
Различайте предварительно-проданные и непроданные товары. |
|
3 |
Отправьте пред-заявку на возврат средств. |
Отметьте «HWC-YT» в налоговых формах; отдельные серийные номера для производителей/внешнеторговых фирм |
|
4 |
Проверка налогового органа |
Автоматическое одобрение при соответствии требованиям |
|
5 |
Сверка после-продажи |
Скорректируйте возврат средств в течение 4 месяцев после экспорта (1 марта – 30 апреля следующего года) |
IV. Практические задачи и решения
1. Несоответствие между несколькими магазинами и объектами экспорта.
Проблема: Продавцы, использующие несколько платформ, сталкиваются с несоответствием объектов.
Решение: Создайте независимые учетные единицы для разных кластеров магазинов.
2. Расхождения на валютном рынке с заявленной стоимостью экспорта
Проблема: Доход после-продажи (за вычетом комиссий платформы) часто отличается от заявленных сумм.
Решение: Сохранять документы о плате за платформу; использовать SAFEЦиркуляр [2020] №. 11обеспечивая гибкость-доходов.
3. Риски порогового значения корпоративного подоходного налога
Проблема: Высокая прибыль от возмещения может привести к тому, что налогооблагаемый доход превысит 3 миллиона йен, что приведет к повышению ставок CIT.
смягчение последствий: Оптимизировать бизнес-структуры; рассчитать чистую выгоду от возмещения по сравнению с повышением налогов.
4. Вычет операционных расходов за рубежом
Проблема: Комиссии платформы/плата за рекламу не включают в себя счета-фактуры с НДС.
Обходной путь: Согласование трансфертного ценообразования; проконсультироваться с налоговыми органами по поводу приемлемой документации.
5. Сложный год-Сверка данных на конец года
Испытание: Отслеживание продаж отдельных товаров для возврата средств.
Инструмент: развертывание ERP-систем с отслеживанием продаж-в режиме реального времени; назначьте специальные финансовые команды.
V. Кто больше всего выигрывает от 9810?
Премиальные продавцы: Бренды с надежными счетами-фактурами на закупки, профессиональными финансовыми командами и масштабируемыми ERP-системами.
Средние-предприятия: Продавцы отдают предпочтение ликвидности, а не максимальному возмещению.
Игроки с высокой-толерантностью к риску: компании, которые спокойно справляются со сложностями-выверки данных после продажи.
VI. Стратегическая рекомендация: возврат средств или освобождение от налогов
|
Критерии |
Выберите возврат налога, если... |
Выбирайте освобождение от налогов, если... |
|---|---|---|
|
Бизнес-модель |
Структурированный экспорт больших-объемов |
Мелкие-нерегулярные поставки |
|
Финансовые возможности |
Сильные денежные резервы для соблюдения требований |
Ограниченные ресурсы для аудита |
|
Налоговая эффективность |
Возврат > Расходы на соблюдение требований |
Освобождение упрощает операции |
VII. Заключение: баланс между соблюдением требований и возможностями
Политика 9810 преобразует трансграничную-электронную-торговлю, приводя налоговую систему Китая в соответствие с глобальными реалиями электронной-торговли. Однако его ценность зависит от:
Соответствие требованиям перед-продажей: Строгая документация и согласование объектов.
Гибкость после продажи-: Системы для отслеживания продаж и корректировки возвратов.
Стратегическое налоговое планирование: Балансировка возмещений по обязательствам по корпоративному подоходному налогу.
Для продавцов выбор между возвратом средств и освобождением от уплаты налогов должен соответствовать долгосрочным-бизнес-целям, операционной зрелости и склонности к риску. Те, кто придерживается модели «немедленного возврата» 9810, занимают лидирующие позиции в развивающемся трансграничном-пространстве Китая.
